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切实落实税收优惠 助力创业企业成长

www.dljrw.com  2019-05-21 15:04:13    来源:新浪财经    

  经济日报社中国经济趋势研究院和中国社科院数量经济与技术经济研究所共同编制的《创业企业调查报告》显示,多数创业企业对当前税收优惠政策评价较高——

  切实落实税收优惠 助力创业企业成长

  经济日报中国创业企业调查课题组

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  税收政策是国家干预经济的重要手段之一,各项税收优惠政策的出台对降低企业负担、助推转型发展发挥了积极作用。党的十八大以来,国家为大力促进“大众创业、万众创新”,新出台了超过70项税收优惠政策,覆盖企业整个生命周期。

  经济日报社组织的中国创业企业调查(2018)数据显示,多数创业企业对当前的税收优惠政策评价较高,较为认可当前的各项优惠政策,税收优惠政策在创业企业成长过程中发挥了重要作用。

  66.1%的创业者对当前税收减免政策效果评价较好

  在关于创业政策支持效果的调查中,企业对税收减免政策的评价总体较好。数据显示,评价6分及以上的创业者占比达66.1%,可见当前税收减免政策的总体效果企业较为认可。14.2%的创业者对当前税收减免政策非常满意,给出了满分9分的评价。受调查创业者中,评价7分的创业者占比最高,为18.95%。

  图1 创业者对税收减免政策效果的评价

  注:用1分到9分描述效果程度,最低为1分,满分为9分

  分行业来看,各行业对税收减免政策的评价分布情况基本接近,6分及以上占比均在60%以上。节能环保行业和文化创意行业对税收减免政策的效果评价最好,评分在6分及以上的比例最高,分别为69.64%和68.39%;评分9分的比例也最高,分别为17.86%和17.71%,明显高于总体水平。金融服务业对税收减免政策效果的评价最低,6分及以上的占比63.71%,不及全国总体水平。

  调查显示,大多数获得税收优惠的企业对优惠政策支持力度的评价较高。在3998份有效回答中,1079家企业认为税收优惠政策的支持力度很好(打分为7分至9分),占比达到26.99%;2024家企业认为税收优惠政策的支持力度较好(打分为4分至6分),占比达到50.63%;895家企业认为税收优惠政策支持力度一般、较差或很差(打分为1分至3分),占比达到22.39%。

  图2 关于税收优惠政策支持力度评价

  注:用1分到9分描述支持程度,1分为最少,9分为最多

  分行业来看,新材料和新能源行业企业对政策支持力度评价很好(打分为7分至9分)的企业比重分别为39.02%和31.03%,略高于其他行业。

  图3 各行业对税收优惠政策支持力度的评价

  注:用1分到9分描述支持程度,1分为最少,9分为最多

  近半数受调查企业认为获得税收优惠较为困难

  在关于企业获得税收优惠政策的难易程度的调查中,在4003个有效回答中,1247家企业选择较为容易(打分为1分至4分),占比为34.07%;766家企业选择一般(打分为5分),占比20.29%;1990家企业选择较为困难(打分为6分至9分),占比为45.65%。从总体上看,有近半数受调查企业认为获得税收优惠政策较为困难。

  图4 获得税收优惠政策难易程度评价企业分布数

  注:用1分到9分描述难易程度,1分为最少,9分为最多

  分行业来看,各行业对税收减免政策获得难易程度的评价分布情况基本接近,普遍反映获得税收优惠政策较为困难。新能源行业企业获得税收优惠政策的评价情况明显好于其他行业,仅有31.03%的企业认为获得优惠政策较为困难(打分为6分至9分)。

  企业享受税收优惠政策情况仍有不小提升空间

  在3999家受调查企业中,仅有894家企业表示获得了政府支持创业的税收优惠政策,占比为22.36%;3104家企业认为没有享受到创业税收优惠政策。

  分城市来看,在全国6个受调查城市中,深圳、北京和上海的政策享受效果较好。其中,深圳和北京明显好于总体水平,获得创业税收优惠的企业比重分别为23.76%和23.17%。西安和武汉创业企业税收优惠政策享受效果欠佳,不及总体水平,获得创业税收优惠的企业占比为20.77%和17.53%。

  图5 各城市获得创业税收优惠的企业比重

  通过以上数据,不难看出,受调查企业对我国当前税收优惠政策实施的效果和政策支持力度的评价较好,不过,对于获得优惠政策的难易程度以及政策享受情况满意度仍有较大提升空间。

  社科院数量经济与技术经济研究所技术经济理论与方法室主任研究员吴滨表示,我国当前的税收优惠政策力度很大,设计范围很广,大多数企业都获得了实实在在的税负减免。不过,由于创业企业群体比较特殊,尤其是处于初创期的创业企业规模小、人力不足,对税收及各项政策的关注和理解相对不足。企业可能在事实上享受到了政策优惠,但由于对税收政策了解不充分,存在直观感受不明显的情况。此外,创业企业对优惠政策的理解把握不足,也在客观上制约其更好享受政策。

  为更好帮助创业企业切实享受到国家的各项税收优惠政策,未来可以从以下几个方面发力。

  第一,加强税收优惠政策宣传,力求政策宣传广覆盖。采取多种宣传途径扩大政策宣传覆盖面,确保包括创业企业在内的市场主体知悉国家出台的各项税收优惠政策,真正做到政策优惠为企业所用。

  第二,加强纳税辅导,确保纳税人应享尽享税收优惠政策。对于规模较小、财务制度不健全的初创企业,建议提供针对性的纳税辅导,帮助企业用好、用足各项税收优惠政策。

  第三,优化税收征管程序,减轻企业办税负担。充分运用大数据等现代征管技术,简化操作流程,优化税收征管程序,在减轻企业税收负担的同时,切实减轻企业的办税负担。

  (执笔:秦悦)

  创业税收优惠政策主要包括哪些内容?

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  (一)重点群体创业税收优惠政策

  为了支持和促进重点群体创业,激发创业动力,国家出台了一系列税收优惠政策。包括高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人等在内的特殊群体创业以及吸纳特殊群体就业,都有机会享受到特殊的税收优惠。

  (二)小微企业税收优惠政策

  由于具备投入资金少、从业门槛低等优势,小微企业日益成为创新创业的重要载体。然而,小微企业规模产值小、资本实力弱、种类单一,其成长壮大离不开政府的大力扶持。为此,近年来政府出台了一系列针对小微企业的税收优惠政策。

  2019年1月份,为进一步减轻小微企业税收负担,财政部、国家税务总局出台了小微企业普惠性的税收减免政策,将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。同时,大幅放宽了可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准,同时加大了所得税优惠力度。

  图1 小微企业税收优惠政策

  (三)创业就业平台税收优惠政策

  处于创业初期的企业尤其离不开孵化器、高校创新创业平台等创业就业平台的扶持。为此,国家对扶持企业成长的科技企业孵化器、国家大学科技园等创新创业平台给予税收优惠,激发创业就业平台扶持企业的积极性,帮助创业企业发展壮大。

  图2 创业就业平台税收优惠政策

  (四)创投企业、金融机构税收优惠政策

  在调查创业者中,46.08%的创业者将“资金约束”作为创业时面临的最主要困难。能够为企业提供资金支持,帮助企业化解融资问题的创投企业、金融机构,在企业创业成长初期作用重大。为帮助企业聚集资金,有关部门也为创投企业和金融机构制定了专门的税收优惠政策。

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